内部控制制度【多篇】

【前言】内部控制制度【多篇】为网友投稿推荐，但愿对你的学习工作带来帮助。

第一章总则

第一条为了公司的规范发展，有效防范和化解经营风险，特制定本制度。第二条内部控制制度是公司为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。

第二章内部控制的目标和原则

第三条公司内部控制的目标：

（一）保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行。

（二）防范经营风险和道德风险。

（三）保障客户及公司资产的安全、完整。

（四）保证公司业务记录、财务记录和其他信息的可靠、完整、及时。

（五）提高公司经营效率和效果。第四条公司内部控制制度的原则：

（一）健全性：内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一；覆盖公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在内部控制的空白或漏洞。

（二）合理性：内部控制应当符合国家有关法律法规的有关规定，与公司经营规模、业务范围、风险状况及公司所处的环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标。

（三）制衡性：公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制；前台业务运作与后台管理支持适当分离。

（四）独立性：承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于公司其他部门。

第三章内部控制的主要内容

第五条公司内部控制主要内容包括：环境控制（包括授权控制和员工素质控制两个方面）、业务控制、会计系统控制、信息传递控制、内部审计控制等。第六条环境控制包括授权控制和员工素质控制两个方面。第七条授权控制的主要内容包括：

（一）公司作为法人实体独立承担民事责任，各业务部门在规定的业务、财务和人事等授权范围内行使相应的职权；

各项业务和管理程序都制定了操作规程，各业务人员在授权范围内进行工作，各项业务和管理程序遵照公司制定的各项操作规程运行；

公司对授权部门和人员建立了相应的评价和反馈机制，授权期限不超过一年，对不适用的授权及时修改或取消授权。

第八条员工素质控制贯彻在人力资源管理体系的各个环节。公司应当制定连贯、可行的制度和操作流程，涵盖于员工招聘、培训、轮岗、考核、晋升、淘汰等环节。

在投资管理业务方面的员工素质控制上，通过员工能力素质培训，要求相关员工必须具备相关能力素质和与岗位相应的专业能力素质。这些素质要求同样适用于招聘、晋升、培训和考核等方面。

同时，公司应当通过有效的员工激励制度，鼓励员工努力提高核心与专业素质，打造个人、团队乃至公司的竞争优势。

第九条业务控制包括证券投资管理业务控制等，主要内容包括：

（一）公司证券投资业务由投资部统一操作，其他任何部门均无权擅自从事证券投资业务。财务部负责公司证券投资的清算工作及资金划拨与核算。

（二）自营证券投资规模由证券投资部提出申请，公司董事长核定。

（三）证券投资部的组织构架分为投资决策委员会、研究部、交易部和风险控制组。公司投资决策委员会由负责证券投资业务的董事长、基金经理、总经理组成，负责对证券投资部所有证券投资项目的操作做出方案和下达指令，研究部负责调研上市公司并做出投资价值分析报告提供给投资决策委员会；交易部负责执行投资决策委员会下达的交易指令，并提供交易台帐和项目收益情况表；风险控制组负责监控交易过程中的所有风险并及时汇报投资决策委员会。

（四）公司所有的证券投资帐户，由财务部办理、保管，开户中所有的原始材料必须在财务部保存。公司自营证券投资业务必须与代理客户证券投资业务严格分开。

（五）严守商业机密，禁止无意或故意对外泄露本公司投资结构、投资计划及盈亏状况等。

（六）公司受托投资管理业务与自营证券投资业务之间应当建立严格的防火墙制度，从组织结构、帐户管理、投资运作、信息传递等方面保持相互独立，从而保证客户资产的完全分离和安全。

（七）不向客户保证其资产本金不受损失或保证最低收益。定期向客户提供准确、完整的资产管理报告，对报告期内客户资产的配置状况、价值变动等情况做出详细说明。

（八）公司风险控制部和证券投资部协作配合，共同负责公司范围的独立内部稽核和业务合规性检查，对资产管理业务进行定期或不定期的检查与评价。

（九）实行集中交易制度；投资决策和交易执行实行严格的人员和空间分离制度，建立交易执行的权限控制体系和交易操作规则；建立完善的交易监测、预警和反馈系统；执行公平的交易分配制度，确保不同投资者的利益能够得到公平对待；建立完善的交易记录制度，及时核对并存档保管每日投资组合列表等文件；制定相应的特殊交易的流程和规则；建立科学的交易绩效评价体系；建立关联方交易的监控制度。

会计系统控制可分为会计核算控制和财务管理控制，主要内容包括：

（一）公司依据会计法、会计准则、财务通则、会计基础工作规范、和财务制度等制订公司会计制度、财务制度、会计工作操作流程和会计岗位工作手册，作为公司财务管理和会计核算工作的依据。

（二）公司制订了完善的'会计档案保管和财务交接制度。会计档案管理工作由专人负责。公司内部调阅会计档案应由会计主管人员批准，并指定专人协同查阅。

（五）公司在强化会计核算的同时，建立了预算管理体系，强化会计的事前控制。

（三）公司自有资金与客户委托资金实行分户管理，在管理、使用和财务核算上完全分开。客户委托资金实行集中管理和监控，客户资金划付的授权、指令录入、审核、执行及与银行对帐等适当分离，任何个人无权单独调动资金。

（四）公司固定资产的购置、更新、转移和报废，首先要在经营计划中列出计划，购置前有书面申请报告，报董事长审查，经公司批准，由公司计划财务部下达公司批复后，方可办理有关购买手续。

第十一条电子信息系统控制主要内容包括：

（一）根据《中华人民共和国计算机信息系统安全保护条例》等有关法律、法规，结合公司信息系统的个体情况，制定了电子信息系统的管理规章、操作流程、岗位手册和风险控制制度。

（二）数据库管理系统的口令必须由信息技术中心专人掌握，并定期更换。操作人员应有互不相同的用户名，定期更换操作口令，严禁操作人员泄露自己的操作口令。禁止同一人掌管操作系统口令和数据库管理系统口令。

（三）建立和完善技术监管系统，定期进行独立的对帐，核对交易数据、清算数据、保证金数据、证券托管数据以及会计数据的一致性和连续性。离岗人员必须严格办理离岗手续，明确其离岗后的保密义务，退还全部技术资料。同时其负责的信息系统的口令必须立即更换。< ……此处隐藏7530个字……林省地理信息院内部控制执行保障体系等方面进行建议的构建和论证。

本文以吉林省地理信息院为具体案例，从其实际情况出发，深入了解其内部控制的状况，提出完善政策，对进一步完善该单位的内部控制体系具有参考借鉴意义，同时，本文分析的吉林省地理信息院内部控制的问题在其他很多事业单位也可能存在，本文具有针对性的'解决办法对类似事业单位的内部控制的建立与完善也有一定的参考价值。

关键词：事业单位，内部控制，资产安全

目 录

第 1 章 绪论

1.1 研究背景和意义

1.2 研究方法

1.3 研究框架与内容

第 2 章 吉林省地理信息院内部控制现状

2.1 吉林省地理信息院简介

2.2 吉林省地理信息院内部控制现状

第 3 章 吉林省地理信息院内部控制存在的问题及原因

3.1 吉林省地理信息院内部控制存在的问题

3.2 吉林省地理信息院内部控制存在问题的原因

第 4 章 吉林省地理信息院内部控制体系的完善建议

4.1 完善内部环境和建立风险评估机制

4.2 进一步规范控制活动

4.3 加强信息建设与内部监督

4.4 吉林省地理信息院内部控制执行保障体系

结论

参考文献

为维护学校合法权益，提高办学效益，促进学校改革和发展，根据《中华人民共和国合同法》以及有关法律法规的规定，结合学校实际，特制定本管理制度。

学校合同管理的指导思想：贯彻执行国家法律的规定，循序渐进与顺势而为相结合，集权与分权相结合。

一、学校合同管理的目标：加强监督管理，规范学校合同行为，努力做到低成本控制、低风险运行，高起点定位，高效率管理，确保学校事业健康发展。

二、学校实行统一领导，分级管理，分类运行，责任到人，全面监督的。合同管理体制。

三、学校可根据合同承办部门的需要，联系法律专家参加合同的起草、修改和审核重大合同，参与重大合同谈判、合同纠纷的调解、仲裁、诉讼等活动，并根据具体法律服务明确双方相应的权利、义务和费用。

四、校长负责学校合同综合管理，负责协调合同承办部门的合同管理工作。

基于内部会计控制制度对财务管理的重要影响，在内部会计控制制度施行过程中，不但要考虑单位的实际情况，还应当对内部会计控制制度的完善性以及管理效率有着明确的要求，但是从目前内部会计控制制度的实施来看，内部会计控制制度在实行过程中还存在一定的问题，对财务管理的效果有着不利的影响，因此，我们应当立足财务管理实际，对内部会计控制制度进行全面的分析，并掌握存在的问题，制定有效的应对策略，保证内部会计控制制度能够得到有效的实施，为财务管理提供良好的支持。

一、内部会计控制制度存在的主要问题

（一）单位领导的内部会计控制意识淡薄，使控制往往流于形式

在目前内部会计控制制度实行过程中，单位的领导是影响内部会计控制制度实施的重要因素，如果单位的领导对内部会计控制制度的重要性没有足够的认识，并且在具体的内部会计控制制度实行中不注重约束和规范，那么内部会计控制制度的实施将会发生一定的混乱。因此，单位领导内部会计控制意识淡薄，将会导致内部会计控制制度的施行效果大打折扣。

（二）会计基础工作相对薄弱

从目前单位财务管理工作来看，内部会计控制制度在实行过程中暴露出的最显著问题是财务基础工作不扎实，导致了内部会计控制制度在实行中没有可靠的财务管理作为支撑，使得内部会计控制制度的作用无法得到全面的发挥，使内部会计控制制度的实效性有所欠缺。因此，会计基础相对薄弱是目前内部会计控制制度实行中存在的主要问题。

（三）资金的使用随意性很强

从目前内部会计控制制度的实施来看，对于资金方面的控制未达到预期要求，使得内部会计控制制度对资金管控效果不理想，使得资金在使用过程中存在随意性强等问题，不但不利于财务管理质量的提高，同时还对内部会计控制制度产生了不利影响，因此我们应对内部会计控制制度存在的问题引起足够的重视。

（四）单位内部审计落实不到位

在单位内部会计控制制度施行过程中，内部审计是重要的内容，结合单位财务管理工作的实际需要，有效开展内部审计是保证内部会计控制制度得到有效实施的关键，但是从目前单位财务管理过程来看，内部审计工作在开展效果上还不够理想，内部审计的实际效性未达到预期目标，使得内部会计控制制度难以得到有效的实施。

二、内部会计控制制度存在问题的应对策略分析

（一）建立有效的约束激励机制

基于内部会计控制制度的实施实际，以及内部会计控制制度存在的问题，在内部会计控制制度构建过程中，应当建立有效的约束激励机制，并引起单位领导的足够重视，使内部会计控制制度能够得到有效的建立和实施，并保证内部会计控制制度能够成为单位财务管理中的一项基础制度，满足单位财务管理的。实际需要。所以，建立有效的激励机制是十分必要。

（二）夯实单位会计基础工作

在单位财务管理过程中，会计基础工作关系到财务管理的整体质量和效果，同时，基于内部会计控制制度的实施实际，在内部会计控制制度构建和实施过程中，应当夯实会计基础工作，使内部会计控制制度能够有良好的会计工作基础作为支撑，满足内部会计控制制度的实施需要。使内部会计控制制度在构建和实施过程中能够获得有力的支持，因此，应当对会计基础工作引起足够的重视，做到夯实会计工作基础，提高会计工作质量。

（三）建立完善的资金管理制度，加强内部会计控制质量

按照单位财务管理的实际需要，加强对资金的管控是提高财务管理有效性的关键，同时按照内部会计控制制度的要求，也应当对资金管控引起足够的重视，通过建立完善的资金管控制度，将资金管控纳入到内部会计控制制度中来，使资金管控能够取得实效，为内部会计控制制度的构建和实施提供良好的资金管理支持，规范资金管理行为。

（四）强化单位内部审计控制、充分发挥内部审计的作用

基于对内部会计控制制度的了解，在内部会计控制制度构建和实施过程中，应当对内部审计引起足够的重视，通过强化内部审计工作手段，使内部审计能够更好地为内部会计控制制度服务，发挥内部会计控制制度的优势。通过有效的内部审计手段，为内部会计控制制度的构建和实施提供良好的工作环境，保证内部会计控制制度的构建与实施取得实效。

三、结论

通过本文的分析可知，在内部会计控制制度构建与实施过程中，由于受到单位内部环境以及管理制度等多方面因素的影响，内部会计控制制度还存在一定的问题，要想有效提高内部会计控制制度的构建与实施质量，就应当根据单位的财务管理需要，从多方面入手，制定有针对性的措施，保证内部会计控制制度能够取得积极效果。

你也可以在搜索更多本站小编为你整理的其他内部控制制度【多篇】范文。